Financeiro e fiscal

Gestão Orçamentária

A verba da empresa de ponta a ponta: planejamento com cenários e premissas, coleta colaborativa, orçado contra realizado, desvios e projeção, orçamento por turma e por evento, governança de remanejamento e o DRE comparativo.

A lógica do módulo

O orçamento tem três tempos, e o menu segue exatamente essa ordem: planejar, executar e prestar contas. A governança atravessa os três.

  • No planejamento, a empresa decide quanto cada centro pode gastar, a partir de premissas e direcionadores.
  • Na execução, o realizado é comparado ao orçado, com o compromissado no meio.
  • Na governança, o que muda precisa de aprovação, justificativa e versão.

Entre orçado e realizado existe o compromissado: o que já foi contratado e ainda não foi pago. Ignorá-lo é a causa clássica do estouro descoberto tarde, porque o saldo parece existir enquanto o dinheiro já tem dono.

Antes de começar

O que precisa estar prontoPor quê
Módulo controladoria ativoÉ o que destrava o bloco no menu.
Centros de custo estáveisO orçamento é por centro. Mudar a estrutura no meio do ano quebra a comparação.
Estrutura do DRE definidaÉ o que permite comparar orçado e realizado na mesma linha.
Responsáveis e escopoCada verba precisa de dono para ser cobrada.
Alçadas orçamentáriasDefinem quem aprova remanejamento e exceção.

O mapa do menu

São 44 telas em oito subgrupos. A leitura fica mais simples pelos três tempos do orçamento.

Item do menuO que faz
IntroduçãoO caminho recomendado para usar o módulo.
Painel OrçamentárioA situação da verba por centro e por período. Permissão: Screen:OrcamentoGerencial:View

Planejamento

Item do menuO que faz
Orçamentos e Planilha de PlanejamentoA montagem do orçamento do ciclo. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialPlanejar:View
Cenários e SimulaçõesAs hipóteses comparadas antes da decisão.
Premissas e DirecionadoresO que sustenta cada número.
Templates e Importar do ExcelO reaproveitamento entre ciclos.

Automação e coleta

Item do menuO que faz
Provisões AutomáticasO que é recorrente e entra sozinho. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialProvisoes:View
Planejamento ColaborativoA campanha em que cada área propõe a própria verba. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialCampanhas:View
Minha PropostaA tela de quem responde por um centro.

Execução

Item do menuO que faz
Orçado x RealizadoA comparação por centro e por linha. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialExecucao:View
Análise de DesviosOnde e por que o número fugiu.
Compromissado e SaldoO que já tem dono e o que sobra de verdade.
Projeção de FechamentoOnde o ano termina se nada mudar.
Alertas OrçamentáriosOs avisos de limite e de desvio.
Fechamento MensalO encerramento do período. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialFechamento:View

Turmas e Eventos

Item do menuO que faz
Orçamento por Turma e ViabilidadeA conta da turma antes e depois do contrato. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialTurmas:View
Custo por Formando e BenchmarkA comparação entre turmas.
Orçamento de EventoA verba de cada evento.
Caixa da ComissãoO dinheiro arrecadado pela turma. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialComissao:View

Governança

Item do menuO que faz
Aprovações e Remanejamento de VerbaO que muda, e com qual aval. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialAprovacoes:View
Justificativas, Revisões e VersõesO registro do porquê e do quando.
Bloqueios e ExceçõesAs travas de gasto.
Linha do Tempo e Modo ContingênciaO histórico do ciclo e o cenário de corte. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialContingencia:View

Relatórios e Políticas

Item do menuO que faz
DRE Orçado x RealizadoA comparação na estrutura do DRE. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialRelatorios:View
Ranking de Centros e Consolidado por FilialQuem desvia mais e a visão do grupo.
ExportaçõesA saída dos dados para fora do painel.
Limites e Alertas, Alçadas, Regras de RateioAs políticas do orçamento. Permissão: Screen:OrcamentoGerencialPoliticas:View
Metas e Placar, Dimensões Livres, Responsáveis e EscopoO que se cobra e de quem.
Assinaturas de Alerta, Estrutura do DRE e ConfiguraçõesQuem recebe aviso e como o DRE é montado.

Planejamento

Gestão OrçamentáriaPlanejamento

Os orçamentos, a planilha de planejamento, os cenários, as premissas, os direcionadores, os templates e a importação do Excel.

  1. Comece pelas Premissas: inflação, crescimento, reajuste, volume de turmas.
  2. Defina os Direcionadores que ligam premissa a valor.
  3. Monte o orçamento na Planilha de Planejamento, ou importe do Excel.
  4. Crie Cenários e Simulações para comparar hipóteses.
  5. Use Templates para repetir a estrutura entre ciclos.

Premissa escrita é o que permite revisar o orçamento sem refazer tudo: quando a inflação muda, muda a premissa e os valores derivados acompanham.

Automação e coleta colaborativa

Gestão OrçamentáriaAutomação e coleta

As provisões automáticas, as campanhas de planejamento colaborativo e a tela Minha Proposta, usada por cada responsável.

  1. Configure as Provisões Automáticas do que é recorrente.
  2. Abra a campanha de planejamento colaborativo com prazo.
  3. Cada responsável preenche a própria proposta em Minha Proposta.
  4. Acompanhe quem entregou e cobre quem falta.
  5. Consolide as propostas no orçamento.

Campanha sem prazo firme vira orçamento montado pela controladoria sozinha, que é exatamente o que ninguém depois reconhece como seu.

Execução

Gestão OrçamentáriaExecução

Orçado contra realizado, análise de desvios, compromissado e saldo, projeção de fechamento, alertas e o fechamento mensal.

  1. Leia Orçado x Realizado por centro e por linha.
  2. Abra a Análise de Desvios nos maiores.
  3. Confira o Compromissado e Saldo antes de autorizar gasto novo.
  4. Acompanhe a Projeção de Fechamento do ano.
  5. Trate os Alertas Orçamentários.
  6. Faça o Fechamento Mensal na data combinada.

A projeção de fechamento é o número que a diretoria pede: não quanto já foi gasto, e sim quanto vai ter sido gasto até dezembro se nada mudar.

Turmas e eventos

Gestão OrçamentáriaTurmas e Eventos

O orçamento por turma, a viabilidade, o custo por formando, o benchmark entre turmas, o orçamento de evento e o caixa da comissão.

  1. Monte o Orçamento por Turma a partir do contrato.
  2. Rode a Viabilidade da Turma antes de fechar o negócio.
  3. Acompanhe o Custo por Formando.
  4. Compare com o Benchmark entre Turmas.
  5. Controle o Orçamento de Evento e o Caixa da Comissão.

Viabilidade rodada depois da assinatura não é viabilidade, é constatação. Ela precisa entrar antes, quando ainda dá para ajustar preço ou escopo.

Governança

Gestão OrçamentáriaGovernança

Aprovações, remanejamento de verba, justificativas, revisões e versões, bloqueios e exceções, linha do tempo e modo contingência.

  1. Trate a fila de Aprovações dentro do prazo.
  2. Faça o Remanejamento de Verba com justificativa.
  3. Registre as Justificativas dos desvios relevantes.
  4. Mantenha as Revisões e Versões do orçamento.
  5. Use Bloqueios e Exceções quando for preciso travar gasto.
  6. Acione o Modo Contingência em cenário de corte.

O remanejamento com justificativa é o que mantém o orçamento vivo sem que ele perca o sentido. Orçamento que nunca muda é ignorado; orçamento que muda sem registro não explica nada no fim do ano.

Relatórios e políticas

Gestão OrçamentáriaRelatórios

O DRE orçado contra realizado, o ranking de centros, o consolidado por filial, as exportações e as políticas de limite, alçada, rateio, metas e dimensões.

  1. Leia o DRE Orçado x Realizado por período.
  2. Use o Ranking de Centros para achar quem desvia mais.
  3. Consolide por filial quando houver mais de uma.
  4. Nas Políticas, defina limites, alertas, alçadas, regras de rateio e metas.
  5. Configure as Dimensões Livres e os Responsáveis e Escopo.

Fluxos completos

Montar o orçamento do ano

  1. Escreva as premissas e os direcionadores.
  2. Abra a campanha de planejamento colaborativo com prazo.
  3. Consolide as propostas e monte cenários.
  4. Aprove a versão final e publique.
  5. Configure limites, alertas e alçadas.
  6. Comunique cada responsável sobre a verba dele.

O fechamento mensal

  1. Confira o realizado lançado no período.
  2. Leia orçado, compromissado e saldo por centro.
  3. Analise os desvios acima do limite e cobre justificativa.
  4. Atualize a projeção de fechamento do ano.
  5. Feche o mês e gere o DRE comparativo.

Erros comuns e o que fazer

SintomaCausa provávelO que fazer
O centro estourou e o saldo parecia existirO compromissado não foi considerado.Leia sempre compromissado e saldo antes de autorizar gasto.
Ninguém reconhece o orçamento como seuCampanha colaborativa não aconteceu, ou venceu sem entregas.Abra a campanha com prazo e cobre as propostas.
A turma deu prejuízoViabilidade rodada depois da assinatura.Inclua a viabilidade na etapa de proposta comercial.
O orçamento não explica o fim do anoRemanejamentos feitos sem justificativa e sem versão.Registre justificativa e mantenha o versionamento.

Perguntas frequentes

O que é o compromissado?

O que já foi contratado e ainda não foi pago. Ele fica entre o orçado e o realizado, e ignorá-lo é a causa clássica do estouro descoberto tarde.

Para que serve a campanha de planejamento colaborativo?

Para cada responsável propor a própria verba, em vez de receber um número pronto. Orçamento montado só pela controladoria não é reconhecido por ninguém.

Posso remanejar verba entre centros?

Pode, pela tela de remanejamento, com justificativa e dentro da alçada. O registro é o que permite explicar o ano depois.

Qual o número que a diretoria pede?

A projeção de fechamento: não quanto já foi gasto, e sim quanto vai ter sido gasto até o fim do ano se nada mudar.

Para onde ir depois

Planejamento Financeiro

Budget, forecast e projeção de caixa. Veja Planejamento Financeiro.

Contabilidade

O realizado que alimenta a comparação. Veja Contabilidade.

CAPEX e Investimentos

Os projetos que consomem verba de investimento. Veja CAPEX e Investimentos.

Turmas

A turma cujo orçamento e viabilidade são analisados aqui. Veja Turmas.

Voltar ao índice do manual

Última revisão: 19 de setembro de 2026